一、什么是企業(yè)所得稅匯算清繳審核報告?

所得稅年度匯算清繳報告(簡稱稅審)是由具有執(zhí)業(yè)資格的稅務(wù)師事務(wù)所，根依據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則和有關(guān)政策、規(guī)定;

按照《注冊稅務(wù)師管理暫行辦法》、《注冊稅務(wù)師涉稅鑒證業(yè)務(wù)基本準則》和《企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報鑒證業(yè)務(wù)準則》等行業(yè)規(guī)范要求出具的報告;

對客戶企業(yè)所得稅年度納稅申報的真實性、精準性、齊全性和合規(guī)性提出鑒證，并發(fā)表鑒證意見。

二、通常來說，以下的企業(yè)需要進行稅審：

1、一般納稅人企業(yè)。

2、成本發(fā)票和費用發(fā)票使用，存在不符合規(guī)定、不合理情況的企業(yè)。

3、銀行流水走賬存在異常情況的企業(yè)。

4、長期虧損的企業(yè)。

5、申請政府補助的企業(yè)。

三、稅審報告時間

納稅年度終了后5個月內(nèi)(次年的1月1日至5月31日)

四、審計需要什么資料?

A、紙質(zhì)性復印件資料：

1、 營業(yè)執(zhí)照(三證合一)、公司章程

2、 審計年度會計報表、每個賬戶12月份銀行對賬單

3、上年審計報告(未出具只需提供上年度會計報表)、公司最新一期驗資報告(從未驗資無需提供)

4、第4季度企業(yè)所得稅納稅申報表、12月增值稅納稅申報表(僅主表)，審計年度完稅證明。

5、每月的稅收繳款書(稅審)

6、現(xiàn)金盤點表、存貨盤點表、固定資產(chǎn)盤點表(盤點表需企業(yè)會計或財務(wù)經(jīng)理簽字)、長期攤銷表、無形資產(chǎn)攤銷表。

7、固定資產(chǎn)有車輛的，要有車輛行駛證(無車輛不需提供)。

8、短期借款、長期借款科目需提供借款合同、應收票據(jù)明細表(如無不需提供)

9、 長期股權(quán)投資需提供被投方驗資報告(未驗資無需提供)、公司章程、工商信息，并說明股權(quán)比例。

10、本年資產(chǎn)負債表、利潤表和上年度資產(chǎn)負債表、利潤表

11、 租賃合同。

12、 部分抽憑證及附件的復印件

13、外商投資企業(yè)財政登記證(如有)。

14、 管理層申明要蓋章(我方提供，打印并蓋章)。

(以上資料需加蓋企業(yè)公章)

B、電子版資料：

1審計年度報表及最末級科目余額表、全年明細賬、序時賬、固定資產(chǎn)折舊表

五、收費標準是什么?

1.收費基數(shù)為年末資產(chǎn)總額;

2.收費采用差額定率累進分段計算。

3.為1個會計年度，連續(xù)審計的應分年度計算;對于集團類企業(yè)，分別計算。

六、稅審報告和審計報告的區(qū)別：

除了概念上的不同，稅審和審計的區(qū)別主要還有以下幾點：

主要區(qū)別

第一，審核的內(nèi)容不同。稅審針對的是公司的納稅情況是否正確與完整。財審針對的是公司審計截止日資產(chǎn)負債表，利潤及利潤分配表以及現(xiàn)金流量表的審核。

第二，稅審主要是審查企業(yè)有沒有偷稅漏稅嫌疑。財審則是看各科目是否正確，存不存在徇私舞弊，有沒有白條抵賬等內(nèi)部問題。

第三，本質(zhì)不同。財審的本質(zhì)工作是查賬，稅審的本質(zhì)工作是查稅。

第四，出具的報告主體。稅審出具的稅務(wù)師事務(wù)所，財審出具的會計師事務(wù)所。